Pour préserver la bonne santé financière de votre entreprise et lui assurer une vie longue et prospère, les indicateurs clés (ou KPIs) sont vos meilleurs alliés ! Mais lesquels méritent vraiment votre attention ? Pourquoi sont-ils essentiels et comment les calculer ? On vous propose ici un tour d’horizon des 8 indicateurs financiers indispensables à suivre pour piloter la performance de votre entreprise avec brio !
Qu’est-ce qu’un indicateur financier ?
Un indicateur financier, c’est une donnée chiffrée qui vous permet de connaître l’état de santé économique de votre entreprise à l’instant T.
Autant vous dire que ces ratios financiers sont de véritables must have dans la boîte à outils de tous les DAF et RAF !
Les KPIs financiers servent, entre autres, à :
- Mesurer la performance de la société et sa rentabilité ;
- Connaître la progression vers l’atteinte des objectifs stratégiques ;
- Évaluer les perspectives de croissance à court, moyen et long terme ;
- Orienter les prises de décisions stratégiques (investissements, levées de fonds, lancements de produits, recrutements, choix des fournisseurs, changement de positionnement commercial…) ;
- Positionner l’entreprise sur le paysage concurrentiel en fonction de ses résultats financiers ;
- Rassurer les actionnaires, les investisseurs, les établissements de crédit et autres partenaires financiers ;
- Avoir une vue d’ensemble sur la santé financière de la société, ses ressources, son budget, son prévisionnel, ses créances… ;
- Identifier les points de faiblesse et les opportunités d’amélioration ;
- Optimiser la gestion des coûts, des marges et des investissements afin de maximiser les profits ;
- Mieux maîtriser les risques financiers ;
- Réduire les situations de trésorerie critique ;
- Analyser l’impact des décisions opérationnelles sur les performances financières globales de la société ;
Le plus souvent, on retrouve les indicateurs financiers dans le tableau de bord, l’un des outils indispensables dans le pilotage financier d’une entreprise.
Les 8 indicateurs financiers à suivre pour le pilotage de la performance
Il existe une multitude d’indicateurs financiers, des plus simples aux plus complexes… la liste est longue !
Parmi les KPIs les plus utilisés par les entreprises, voici les 8 indicateurs financiers à mettre en place et à suivre pour le pilotage de la performance de son entreprise :
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L’écart entre le CA prévisionnel et le CA réalisé
Le chiffre d’affaires, c’est tout simplement le total de toutes les ventes, hors taxes, cumulées sur une période donnée.
L’idée ici, c’est de comparer le chiffre d’affaires réel avec le chiffre d’affaires prévisionnel. Un écart positif est un signe de croissance, alors qu’un écart négatif ou une stagnation peuvent être révélateurs d’une baisse de la performance.
Cet indicateur donne le cap aux prises de décisions : faut-il investir davantage pour soutenir la croissance ? Revoir les objectifs à la hausse ou à la baisse ? Diversifier l’offre pour booster les ventes ? Réduire les coûts opérationnels ? Est-ce que la baisse est liée à la saisonnalité, au manque de popularité d’un produit, ou est-elle imputable à d’autres facteurs ?…
Pour calculer cet écart de CA, rien de plus simple :
| Écart de CA = CA prévisionnel – CA réel |
Calculez cet écart tous les mois, dans l’idéal, pour repérer les tendances récurrentes et rectifier rapidement le tir si nécessaire.
- La trésorerie nette
La trésorerie nette, c’est la différence entre les fonds disponibles et les dettes de la société. En d’autres termes, c’est l’ensemble des fonds dont dispose l’entreprise. Il s’agit d’un KPI clé pour connaître l’équilibre financier de la société à court terme. On vous conseille donc de mettre à jour votre plan de trésorerie de façon régulière pour éviter les mauvaises surprises et vous mettre à l’abri des déficits.
Pour la connaître :
| Trésorerie nette = Trésorerie active – Dettes financières à court terme |
- La marge brute
La marge brute est l’écart entre le prix de vente d’un bien ou service et son coût de revient. Elle vous dit ce que vous gagnez réellement, après avoir déduit vos coûts directs. Pour faire simple, c’est le revenu que votre entreprise dégage sur une vente.
Plus elle est élevée, mieux c’est ! La suivre est impératif pour vous assurer que vos coûts ne sont pas trop élevés par rapport à vos prix de vente.
Pour la calculer, une soustraction toute simple suffit :
| Marge brute = CA – coûts de revient |
- Le seuil de rentabilité
Le seuil de rentabilité, c’est le point mort, l’instant où vos revenus couvrent exactement vos dépenses. En dessous de ce seuil, vous perdez de l’argent. Au-dessus, vous en gagnez ! Identifier votre seuil de rentabilité, c’est donc crucial pour savoir combien d’argent vous devez rentrer chaque mois pour tenir l’équilibre.
Pour le connaître :
| Seuil de rentabilité = Charges fixes / Taux de marge sur coûts variables |
- L’excédent brut d’exploitation (EBE)
L’EBE, ou excédent brut d’exploitation, est un autre indicateur financier indispensable à toutes les entreprises. En effet, il mesure ce qu’il reste après avoir payé tous les frais courants liés à l’exploitation de l’activité (loyer, salaires…), mais avant les intérêts, impôts et amortissements.
En somme, il vous dit si le business est vraiment rentable en regardant ce que les opérations principales génèrent.
Pour le calculer, il existe plusieurs méthodes :
| EBE = Valeur ajoutée – Charges de personnel – Impôts, taxes et contributions
EBE = Marge brute – Charges fixes d’exploitation EBE = Chiffre d’affaires – Consommations externes – Charges de personnel – Impôts, taxes et contributions |
- Le besoin en fonds de roulement (BFR)
Le besoin en fonds de roulement, ou BFR, correspond quant à lui à l’écart entre les encaissements (recettes issues des ventes) et les décaissements (dépenses pour les achats et les charges). En d’autres termes, le BFR, ce sont les fonds minimum nécessaires pour faire tourner l’activité au quotidien.
Pour le calculer :
| BFR = créances + stocks – dettes d’exploitation |
- La capacité d’autofinancement (CAF)
Pour connaître la capacité de l’entreprise à financer ses projets par ses propres moyens, on calcule la CAF, ou capacité d’autofinancement. Plus elle est haute, moins vous serez dépendant des banques et des investisseurs pour embaucher des talents, investir dans du matériel, développer de nouveaux produits ou services, conquérir de nouveaux marchés…
Pour la calculer :
| CAF = Résultat net + Dotations aux amortissements et provisions – Reprises sur amortissements et provisions |
- Le ratio d’endettement
Pour éviter les risques de surendettement, ce ratio est un autre prérequis ! Il compare vos dettes avec vos fonds propres. Un taux d’endettement trop élevé et vous risquez de faire fuir les investisseurs !
Pour le calculer :
| Ratio d’endettement = Dettes financières / Capitaux propres |
Le choix des indicateurs financiers pour le suivi de la performance varie selon la taille de l’entreprise, son secteur d’activité, ses besoins, ses objectifs stratégiques, ses priorités, son modèle économique…Ces KPIs peuvent être analysés individuellement mais doivent aussi être croisés pour avoir une vue à 360° sur la situation financière de l’entreprise.
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